Le PERP

Le plan d'épargne retraite populaire (PERP) est un produit d'épargne retraite, avec une fiscalité particulièrement avantageuse pendant la phase de constitution de l’épargne.

Qui est concerné ?

Le Plan d'Epargne et de Retraite Populaire, dit PERP, est accessible à tous à titre privé : aux salariés du secteur privé et du secteur public, aux conjoints sans ressources et aux Travailleurs Non Salariés (TNS).

Le principe

L'objectif du PERP est de favoriser la constitution d'une retraite complémentaire.
Les cotisations sont déductibles du revenu global de l'adhérent.
Cette déduction fiscale s'applique au niveau du foyer fiscal. La sortie se fait obligatoirement sous forme de rente au moment du départ à la retraite.
Vous pouvez profiter d’une gestion évolutive. Elle vous permet de faire évoluer automatiquement la répartition de votre épargne.
D’abord, votre épargne sera majoritairement investie sur des supports visant à dynamiser votre investissement.
Elle sera ensuite sécurisée progressivement au fur et à mesure que vous approchez de l’âge de la retraite.

La fiscalité

Vous pouvez bénéficier chaque année d'une déduction fiscale au titre des versements effectués.

Chaque membre du foyer fiscal dispose d'un plafond annuel de déduction propre, lequel correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10% de ses revenus d'activité professionnelle, pris dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale* déclarés au titre de l'année précédente.
• ou 10% du plafond annuel de la Sécurité Sociale* en vigueur l'année précédente.
  Chaque membre du foyer fiscal peut utiliser le plafond non utilisé par l’autre.

Le plafond déterminé s'applique aux cotisations PERP mais comprend également :

• les versements effectués à titre individuel et facultatif sur les contrats de retraite à adhésion obligatoire et cotisations définies (PERE) pour les salariés et sur des contrats de retraite Madelin pour les non-salariés,
• les primes versées aux régimes de retraite complémentaire des fonctionnaires et agents de l'Etat, des collectivités locales et des établissements publics.

Déduction faite des versements suivants effectués l'année précédente :

• l'abondement versé par l'employeur dans le cadre d'un PERCO,
• les cotisations obligatoires versées au titre d'un contrat 83,
• les cotisations Madelin et Madelin agricole pour la fraction excédant 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 plafonds annuels de la Sécurité Sociale.

* Le plafond annuel de la Sécurité Sociale, appelé PASS, s'élève à 34 308 € en 2009.